1)
wartości niematerialne i prawne;
2)
należności i zobowiązania wobec posiadaczy rachunków bankowych nieprowadzących ksiąg rachunkowych;
3)
należności zakwalifikowane, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 81 rozporządzenie w sprawie zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych ust. 2 pkt 8 lit. c ustawy, do kategorii zagrożonych;
4)
należności, których opóźnienie w spłacie wynosi więcej niż 90 dni;
5)
odsetki naliczone;
6)
roszczenia z tytułu niedoborów i szkód oraz inne należności i zobowiązania wobec pracowników;
7)
rozliczenia międzyokresowe;
8)
fundusze banku, rezerwy;
9)
zobowiązania pozabilansowe, w tym z tytułu udzielonych lub otrzymanych gwarancji lub poręczeń.
