Ustawa o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców w latach 2023–2025 (poprzedni tytuł:

1)

składka solidarnościowa – kwota środków finansowych podlegająca przekazaniu przez przedsiębiorcę obowiązanego na rachunek Funduszu za rok 2022;

2)

dochód – odpowiednio, dochód osiągnięty z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych w rozumieniu art. 7 przedmiot opodatkowania ust. 1–3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych lub dochód z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, a także dochód wskazany w ust. 2;

3)

rok podatkowy – rok, o którym mowa w art. 8 rok podatkowy ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych albo rok kalendarzowy w przypadku, gdy przedsiębiorca, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej, jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych; w przypadku gdy przedsiębiorca nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, ani podatku dochodowego od osób prawnych przez rok podatkowy rozumie się rok obrotowy, o którym mowa w art. 3 objaśnienie pojęć ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r. poz. 120, 295 i 1598 oraz z 2024 r. poz. 619), takiego przedsiębiorcy;

4)

zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu albo poniesionej straty w roku podatkowym 2022 – odpowiednio, zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu albo poniesionej straty za pierwszy rok podatkowy rozpoczynający się po dniu 31 grudnia 2021r. , które podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są zobowiązani składać urzędom skarbowym, w terminach wynikających z przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych lub zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu albo poniesionej straty w roku podatkowym 2022, które podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych są zobowiązani składać urzędom skarbowym, w terminach wynikających z przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;

5)

zyski albo dochody osiągnięte w roku podatkowym 2022 – dochód, o którym mowa w pkt 2, wykazany w zeznaniu, o którym mowa w pkt 4; przepis ten stosuje się odpowiednio do dochodów osiągniętych w innych latach podatkowych niż rok 2022;

6)

grupa kapitałowa – grupa kapitałowa w rozumieniu art. 3 obowiązek podatkowy a miejsce siedziby podatnika ust. 1 pkt 44 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.

1)

opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek, zgodnie z rozdziałem 6b ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych przez dochód, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, rozumie się dochód jaki byłby osiągnięty, gdyby ten przedsiębiorca był opodatkowany na zasadach określonych w art. 7 przedmiot opodatkowania i art. 19 wysokość podatku tej ustawy;

2)

wchodzących w skład podatkowej grupy kapitałowej, o której mowa w art. 1a ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych przez dochód, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, rozumie się dochód tego przedsiębiorcy, obliczony zgodnie z art. 7 przedmiot opodatkowania ust. 2 – 3 tej ustawy;

3)

prowadzących działalność w formie spółki niebędącej osobą prawną w rozumieniu art. 4a pkt 14 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych lub art. 5a katalog pojęć ustawowych pkt 26 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych przez dochód, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, rozumie się taki dochód, jaki byłby osiągnięty gdyby ten przedsiębiorca był podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

1)

prowadził działalność gospodarczą w co najmniej jednym z następujących obszarów:
a) eksploatacji złóż węgla kamiennego lub węgla brunatnego na podstawie koncesji, o której mowa w art. 21 działalność wymagająca uzyskania koncesji ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. – Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2024 r. poz. 1290),
b) wytwarzania produktów koksowania węgla w instalacjach, o których mowa w załączniku 1 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2010/75/UE z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie emisji przemysłowych (zintegrowane zapobieganie zanieczyszczeniom i ich kontrola) (Dz. Urz. UE L 334 z 17.12.2010, str.17, Dz. Urz. UE L 158 z 19.06.2012, str. 25),

2)

nie był w 2022 r. mikroprzedsiębiorcą, małym przedsiębiorcą ani średnim przedsiębiorcą w rozumieniu art. 7 objaśnienie pojęć ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców,

3)

nie był w 2022 r. małą spółką o średniej kapitalizacji ani spółką o średniej kapitalizacji w rozumieniu art. 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2015/1017 z dnia 25 czerwca 2015 r. w sprawie Europejskiego Funduszu na rzecz Inwestycji Strategicznych, Europejskiego Centrum Doradztwa Inwestycyjnego i Europejskiego Portalu Projektów Inwestycyjnych oraz zmieniającego rozporządzenia (UE) nr 1291/2013 i (UE) nr 1316/2013 – Europejski Fundusz na rzecz Inwestycji Strategicznych (Dz. Urz. UE L 169 z 01.07.2015, str. 1, z późn. zm.)
– zwany dalej "przedsiębiorcą obowiązanym".

1)

prowadzącego działalność w zakresie eksploatacji węgla kamiennego, który w roku podatkowym 2022 został objęty systemem wsparcia, o którym mowa w art. 2 pkt 6 ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1383) lub

2)

prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1 lit. b, którego wysokość przychodów ze sprzedaży wyrobów węglowych, o których mowa w ustawie z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym stanowi co najwyżej 75% przychodu uzyskanego w roku podatkowym 2022;

3)

prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie eksploatacji złóż węgla brunatnego, którego obrót z tej działalności gospodarczej w roku podatkowym 2022 wynosił mniej niż 75% całości obrotu.

1)

w przypadku przedsiębiorcy obowiązanego posiadającego koncesję na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. a, przed dniem 1 stycznia 2022 r. lub przedsiębiorcy, który rozpoczął działalność gospodarczą w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. b, przed tą datą:
(S)= [D_2022-1,2 x ((D_2018+D_2019+D_2020+D_2021)/n)] x 0,33,
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
(S) – wysokość składki solidarnościowej wyrażoną w tys. złotych;
D_2022 – dochód osiągnięty w roku podatkowym 2022, wyrażony w tys. złotych;
D_2018 – dochód osiągnięty w roku podatkowym po 31 grudnia 2017r. wyrażony w tys. złotych, albo, jeżeli przedsiębiorca nie prowadził w tym roku działalności w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1, zero;
D_2019 – dochód osiągnięty w roku podatkowym po 31 grudnia 2018 r. wyrażony w tys. złotych, albo, jeżeli przedsiębiorca nie prowadził w tym roku działalności w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1, zero;
D_2020 – dochód osiągnięty w roku podatkowym po 31 grudnia 2019 r. wyrażony w tys. złotych, albo, jeżeli przedsiębiorca nie prowadził w tym roku działalności w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1, zero;
D_2021 – dochód osiągnięty w roku podatkowym po 31 grudnia 2020 r. wyrażony w tys. złotych, albo, jeżeli przedsiębiorca nie prowadził w tym roku działalności w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1, zero;
n – liczba lat, w których przedsiębiorca obowiązany prowadził działalność gospodarczą w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1, przypadających w okresie 2018–2021;

2)

w przypadku przedsiębiorcy obowiązanego, który uzyskał koncesję na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. a, lub rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. b:
a) po 31 grudnia 2021 r. lub
b) przed dniem 1 stycznia 2022 r., a suma jego dochodów osiągniętych w latach 2018–2021 lub w krótszym okresie jest równa lub mniejsza niż zero:
(S) = [D_2022 x 0,8] x 0,25,
gdzie poszczególne symbole oznaczają:
(S) – wysokość składki solidarnościowej wyrażoną w tys. złotych;
D_2022 – dochód osiągnięty w roku podatkowym 2022.

1)

oznaczenie przedsiębiorcy – jego firmę, siedzibę i adres poczty elektronicznej;

2)

numer identyfikacji podatkowej – NIP;

3)

numer w rejestrze przedsiębiorców w Krajowym Rejestrze Sądowym, o ile przedsiębiorca taki numer posiada, albo numer równoważnego rejestru państwa członkowskiego Unii Europejskiej, Konfederacji Szwajcarskiej, państwa członkowskiego Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) – strony umowy o Europejskim Obszarze Gospodarczym lub Turcji albo numer identyfikacji podatkowej NIP;

4)

oznaczenie okresu, którego dotyczy sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1;

5)

wysokość należnej składki solidarnościowej obliczonej zgodnie ze wzorem określonym w art. 29c zasady obliczania wysokości składki solidarnościowej;

6)

elementy składowe wzoru, o którym mowa w art. 29c zasady obliczania wysokości składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lub art. 29c zasady obliczania wysokości składki solidarnościowej ust. 1 pkt 2, wykorzystane do obliczenia wysokości składki solidarnościowej;

7)

oświadczenie o prowadzeniu działalności, o której mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1;

8)

oświadczenie o spełnieniu warunku, o którym mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 2;

9)

oświadczenie o następującej treści: "Świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia wynikającej z art. 233 fałszywe zeznania § 6 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny oświadczam, że dane zawarte w niniejszym sprawozdaniu są kompletne i zgodne z prawdą.”; klauzula ta zastępuje pouczenie organu o odpowiedzialności karnej za składanie fałszywych oświadczeń.

1)

błędów obliczeniowych, co jest rozumiane jako podstawowe sprawdzenie poprawności działań matematycznych przeprowadzonych na podstawie wzoru, o którym mowa w art. 29c zasady obliczania wysokości składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lub art. 29c zasady obliczania wysokości składki solidarnościowej ust. 1 pkt 2, oraz oczywistych pomyłek;

2)

kompletności danych zawartych w sprawozdaniu, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 2;

3)

prawidłowej reprezentacji tego przedsiębiorcy, na podstawie dokumentów potwierdzających uprawnienie do reprezentowania tego przedsiębiorcy.

1)

nieusunięcia braków formalnych lub oczywistych omyłek w terminie 14 dni od dnia otrzymania wezwania do ich usunięcia, lub

2)

negatywnej weryfikacji sprawozdania, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1
– zarządca rozliczeń przekazuje Prezesowi URE wniosek o przeprowadzenie kontroli zgodności informacji i oświadczeń złożonych w sprawozdaniu, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, ze stanem faktycznym lub księgami rachunkowymi oraz dokumentacją zgromadzoną w sprawie.

1)

listę przedsiębiorców obowiązanych, którzy złożyli sprawozdanie, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, do zarządcy rozliczeń wraz ze złożonymi sprawozdaniami, w terminie 5 dni roboczych od dnia upływu terminu określonego w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 5;

2)

aktualizację tej listy każdorazowo w przypadku otrzymania od przedsiębiorcy obowiązanego sprawozdania, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, lub korekty sprawozdania, o którym mowa w ust. 2, po dniu upływu terminu określonego w pkt 1, w terminie 5 dni roboczych od dnia otrzymania tego sprawozdania.

1)

zaniżona – przedsiębiorca obowiązany, w terminie 7 dni od dnia złożenia korekty sprawozdania, o której mowa w ust. 1, obowiązany jest przekazać na rachunek Funduszu kwotę stanowiącą różnicę między wysokością składki solidarnościowej określoną w korekcie sprawozdania, o której mowa w ust. 1, a wysokością składki solidarnościowej określoną w sprawozdaniu, złożonym do zarządcy rozliczeń, zgodnie z art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, powiększoną o należne odsetki jak dla zaległości podatkowych za opóźnienie liczone od dnia wpłaty składki solidarnościowej określonej w sprawozdaniu złożonym do zarządcy rozliczeń, zgodnie z art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1 do dnia wpłaty różnicy między wysokością składki solidarnościowej określoną w korekcie sprawozdania, o której mowa w ust. 1, a wysokością składki solidarnościowej określoną w sprawozdaniu złożonym do zarządcy rozliczeń, zgodnie z art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1;

2)

zawyżona – przedsiębiorca obowiązany składa wniosek do zarządcy rozliczeń o zwrot nadpłaty, po złożeniu korekty sprawozdania, o której mowa w ust. 1.

1)

ministra właściwego do spraw gospodarki surowcami energetycznymi na temat przedsiębiorców, o których mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 2 pkt 1,

2)

ministra właściwego do spraw środowiska na temat przedsiębiorców, którym udzielono koncesje na prowadzenie działalności, o której mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. a, oraz ministra właściwego do spraw klimatu na temat przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność gospodarczą w zakresie wytwarzania produktów koksowania węgla, o której mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1 lit. b,

3)

Krajową Administrację Skarbową, zwaną dalej "KAS", dotyczących spełnienia przesłanki, o której mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 2 i w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 2 pkt 2, przez przedsiębiorców spełniających przesłankę, o której mowa w art. 29b obowiązek przekazania składki solidarnościowej ust. 1 pkt 1
– przygotowuje wykaz przedsiębiorców obowiązanych.

1)

Prezesa URE, na podstawie dokumentów i wyjaśnień dotyczących sprawozdania, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, lub korekty sprawozdania, o której mowa w art. 29f korekta sprawozdania dotyczącego składki solidarnościowej ust. 1, przekazanych przez zarządcę rozliczeń, lub

2)

przedsiębiorcy obowiązanego.

1)

imię i nazwisko, stanowisko służbowe oraz numer legitymacji służbowej pracownika uprawnionego do przeprowadzenia kontroli;

2)

oznaczenie kontrolowanego;

3)

określenie zakresu kontroli;

4)

wskazanie daty rozpoczęcia i przewidywanego terminu zakończenia kontroli;

5)

wskazanie podstawy prawnej kontroli;

6)

oznaczenie organu kontroli;

7)

określenie daty i miejsca wystawienia upoważnienia;

8)

podpis osoby wystawiającej upoważnienie z podaniem zajmowanego stanowiska służbowego;

9)

pouczenie o prawach i obowiązkach kontrolowanego.

1)

wejścia na teren nieruchomości i obiektów należących do przedsiębiorcy obowiązanego;

2)

żądania ustnych i pisemnych informacji, w tym informacji o operacjach gospodarczych potwierdzających wysokość osiągniętego dochodu z prowadzonej działalności gospodarczej w latach podatkowych 2018–2022 oraz o wysokości dochodu osiągniętego w odniesieniu do działalności koncesjonowanej w latach podatkowych 2018–2022, niezbędnych do określenia wysokości należnej składki solidarnościowej przedsiębiorcy kontrolowanego;

3)

wglądu do ksiąg rachunkowych, przedstawienia dokumentów niezbędnych do weryfikacji danych przedstawionych w sprawozdaniu, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, oraz przedstawienia informacji lub dokumentów od innych podmiotów niż przedsiębiorca obowiązany, które są w ich w posiadaniu, z zachowaniem przepisów o ochronie informacji niejawnych i innych informacji prawnie chronionych.

1)

zaniżona – Prezes URE wzywa tego przedsiębiorcę do złożenia korekty sprawozdania, o której mowa w art. 29f korekta sprawozdania dotyczącego składki solidarnościowej ust. 1, i dokonania wpłaty kwoty stanowiącej różnicę między należną składką solidarnościową obliczoną zgodnie ze skorygowanym sprawozdaniem, a składką wniesioną przez przedsiębiorcę obowiązanego na rachunek Funduszu w wysokości wskazanej w sprawozdaniu, o którym mowa w art. 29d sprawozdanie przedsiębiorcy dotyczące składki solidarnościowej ust. 1, wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie w terminie 14 dni od dnia zakończenia kontroli;

2)

zawyżona – Prezes URE składa wniosek do zarządcy rozliczeń o zwrot nadpłaty, a zarządca rozliczeń dokonuje zwrotu nadpłaty w terminie 14 dni od dnia otrzymania wniosku.

1)

rekompensat, o których mowa w art. 3 stosowanie ceny maksymalnej paliw gazowych ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie niektórych odbiorców paliw gazowych w 2023 r. oraz w 2024 r. w związku z sytuacją na rynku gazu;

2)

refundacji podatku VAT, o której mowa w art. 18 wstrzymanie wypłaty do czasu zapewnienia środków na rekompensaty ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie niektórych odbiorców paliw gazowych w 2023 r. oraz w 2024 r. w związku z sytuacją na rynku gazu;

3)

rekompensat, o których mowa w art. 8 rekompensata z tytułu stosowania ceny maksymalnej ust. 1 i art. 20 upust w rozliczeniu sprzedaży energii elektrycznej ust. 3 ustawy;

4)

rekompensat lub zaliczek, o których mowa odpowiednio w art. 62g rekompensata ust. 1, art. 62h wysokość rekompensaty ust. 1 pkt 2 i art. 62i obowiązki Zarządcy Rozliczeń S.A. ust. 11 ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. – Prawo energetyczne oraz w art. 8 wyłączność formy elektronicznej, art. 11 wstrzymanie wypłaty do czasu zapewnienia środków na ten cel i art. 12 rekompensata przychodem podmiotu uprawnionego ustawy z dnia 26 stycznia 2022 r. o szczególnych rozwiązaniach służących ochronie odbiorców paliw gazowych w związku z sytuacją na rynku gazu.

1)

art. 9 wypłacanie rekompensaty przez zarządcę rozliczeń lub art. 22 wypłacanie refundacji podatku VAT przez gminy ustawy z dnia 15 grudnia 2022 r. o szczególnej ochronie odbiorców paliw gazowych w 2023 r. oraz w 2024 r. w związku z sytuacją na rynku gazu w przypadku celów, o których mowa w ust. 1 pkt 1–2 oraz 4;

2)

art. 17 wypłacanie rekompensaty przez zarządcę rozliczeń lub art. 20 upust w rozliczeniu sprzedaży energii elektrycznej ust. 5 ustawy w przypadku celu, o którym mowa w ust. 1 pkt 3.