1.
Fundusz dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w dniu ich nabycia lub powstania, według następujących kategorii:
1)
aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu;
2)
aktywa finansowe utrzymywane do terminu zapadalności;
3)
aktywa finansowe dostępne do sprzedaży;
4)
udzielone pożyczki i należności własne.
2.
Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu są ujmowane w księgach rachunkowych bez uwzględnienia kosztów transakcji.
